局各有关科室：

为深入推进党的十八届三中全会提出的“建立权责发生制财务报告制度”战略部署，全面完整地反映各级政府财务状况和运营情况，推进政府会计改革，根据市局统一部署，我区将继续作为试编政府综合财务报告地区，开展2014年度财务报告试编工作。财务报告试编工作是一项系统工程，工作量大、牵涉面广，需要局各有关科室密切配合，通力协作。为全面做好本次试编工作，根据《郑州市财政局关于转发<财政部关于印发2014年度权责发生制政府综合财务报告试编办法的通知>的通知》（郑财库〔2015〕5号）要求，结合我区2013年度政府综合财务报告试编工作经验，现制订实施方案如下。

一、综合财务报告主要内容和编制方法

   （一）政府综合财务报告主要内容

    根据财政部、省财政厅总体要求，政府综合财务报告主要包括政府财务报表、政府财务报表附注、政府财政经济状况和政府财政财务管理情况四个部分。

1.政府财务报表。

   包括资产负债表和收入费用表。编制政府财务报表，以财政总决算报表、部门决算报表、国有企业财务会计决算报表等为基

础，将不同类型单位和资金、不同报表项目采取分项合并、抵消调整等方法，按照一定的步骤填入政府财务报表对应项目，生成

合并政府财务报表。

    2.政府财务报表附注。

    主要说明政府财务报表包含的单位及资金主体范围；报表项目遵循的会计政策和使用具体会计方法；公共自然资源、社会保险基金及或有负债等未在政府财务报表中列报但对政府财务状况有重大影响的事项；存货、固定资产、货币资金等相关报表项目的明细信息以及其他需要说明的事项。

    3.政府财政经济状况。

    主要以政府财务报表为依据，结合国民经济形势，分析政府财务状况、运营情况；结合本地区经济形势、经济社会发展规划、财政体制、财税政策、人口结构、行政事业单位人员离退休政策、社会保障政策等，分析政府财政财务运行走势，预测财政中长期发展的可持续性等。

    4.政府财政财务管理情况。

    主要反映政府财政财务管理的政策要求、主要措施和取得的成效等，包括政府预算管理情况、资产负债管理情况、收支管理情况以及财政财务管理制度建设情况等内容。

（二）编制方法

1.政府综合财务报告编制以权责发生制为基础，即以权利和责任的发生来决定确认收入和费用的归属期。

2.政府财务报表项目的计量，原则上采用历史成本，在无法

取得历史成本的情况下，可采用重置成本、可变现净值等方法进行计量。

3.政府综合财务报告的合并范围，包括本级政府财政、行政单位、事业单位、社会团体，主要从事公益性项目融资、建设或运营任务的国有或国有控股企业、土地储备资金。除公益性国有企业外，其他国有或国有控股企业等，只将其国有权益或净资产的有关项目列入政府综合财务报告。

    二、政府综合财务报告试编工作职责分工

为建立健全高效运转的政府综合财务报告试编工作内部管理体系，着力构建分工合理、权责清晰、各司其职、统一高效、协调有序的工作机制，现对财政部门内部职责分工进行明确。

   （一）预算科主要职责

1.负责提供财政体制、财税政策、预算管理有关文件。

2.负责提供2014年度部门预算编制指导思想、原则要求及预决算草案。

3.负责提供2014年度预算管理和收支管理的政策要求、主要措施和取得成效等文字材料。

4.负责协调税务部门提供2014年度当年已申报未缴纳、当年收到非本年度和应退未退税款情况。

（二）国库科主要职责

1.负责建立2014年度政府综合财务账套，依据报表来源设置明细科目。

2.负责组织相关科室开展政府财务报表间相关事项的调整、

抵消和合并工作，并对事项进行会计核算。

3.负责提供2014年度本区公共财政决算会计报表、政府性

基金决算会计报表、部门决算报表和纳入国库管理的财政专户资

金报表。

4.负责撰写政府财务报表附注、政府财政经济状况、政府财政财务管理情况，形成政府综合财务报告。

    （三）非税收入管理局主要职责

1.负责提供2014年度财政专户管理资金会计报表，并参与政府财务报表间相关事项的调整、抵消和合并工作。

2.负责提供2014年度财政专户管理资金“资产负债表”、“收入费用表”相关内容。

3.负责提供2014年度财政专户管理资金会计报表中“货币资金明细表”、“应收及预付款项明细表”、“对外投资明细表”“借入款项明细表”、“应付及预收款项明细表”等相关明细事项。

4.负责提供2014年度应缴未缴非税收入情况。

（四）各部门主要职责

1.国资局负责提供2014年固定资产投资决算报表，并参与政府财务报表间相关事项的调整、抵消和合并工作，负责按照平均年限法，提供2014年本区行政事业单位补提固定资产折旧的明细情况；负责提供2014年度资产管理的政策要求，主要措施和取得成效等文字材料。

2.农财科负责提供2014年度农业综合开发决算报表，参与政府财务报表间相关事项的调整、抵消和合并工作，并协调农业部门提供我区农林水自然资源的实物数量、公共储备物资等相关材料。

3.非税局负责土地储备中心提供2014年度土地储备资金财务报表，参与政府财务报表间相关事项的调整、抵消和合并工作，并协调区国土资源局、交通局提供我区土地、矿产资源和交通基础设施的实物数量等相关材料；负责协调城市管理执法局提供我区基础设施的实物数量等相关材料；负责协调发改统计局提供2014年度中原区统计年鉴。

    4.社保科负责提供2014年度社会保险基金的收支结余、社会保障政策、民政局、红十字会和区级医院公共储备物资等相关材料。

    5.各部门负责提供涉及政府综合财务报告所需要的其他相关明细信息和材料。

三、政府综合财务报告试编工作安排

   （一）部署培训阶段（4月20日-5月10日）。一是制定试编工作实施方案，5月11日前试编单位的试编实施方案（正式文件）上报市财政局。二是安排部署试编工作，明确职责，确定各科室和部门需提供资料的范围及口径。三是建立政府综合财务账套，为报表试编做准备。四是加强研究，对政府财务报表中各会计科目和抵消调整分录进行逐项逐笔学习研究。

   （二）资料搜集阶段（5月11日-5月30日）。一是制定分科室、相关部门的报表及资料报送清单，明确资料整理、收集内容、时限等，做好与相关部门的沟通协调工作。二是定期召开领导小组联席会议，及时解决资料收集过程中遇到的各种问题。

（三）报表试编阶段（6月1日-6月30日）。一是利用现行总决算报表、部门决算报表、基建决算报表、财务会计报表等报表中已有原始数据，如实填列，并按照抵销、合并方法对报表原始数据进行调整转换。二是依据收集的相关财务资料，由局国库科组织相关科室开展政府综合财务报表间相关事项调整、抵消和合并，并在政府综合财务账套中进行会计核算，汇总完成政府综合财务报告财务报表部分的编制工作，切实提高政府综合财务报告数据质量。

（四）报告起草阶段（7月1日-7月31日）。根据政府综合财务报表，完成政府财务报表附注、政府财政经济状况及政府财政财务管理情况等文字部分的撰写工作，确保时间进度和编制质量。

（五）审核上报阶段（8月1日-8月15日）。对政府综合财务报告草稿进行修改完善，报经局领导审定后，8月15日前以我局正式文件上报市财政局。

四、其他工作要求

（一）加强组织领导。为切实加强组织领导，确保试编工作顺利推进，一是成立“中原区政府综合财务报告试编工作小组”，由国资局、非税局、预算科、国库科、农财科、社保科、行财科等科室的主要负责人为成员，负责我区政府综合财务报告试编制定，组织、协调、解决试编工作中出现的问题。二是由国库科牵头组织各有关科室参与试编工作，各有关科室要明确一名熟悉业务、责任心强的干部专门负责此项工作，确保试编工作落到实处。

（二）试编工作在领导小组指导下开展，试编工作办公室负责具体组织实施。试编工作由国库科牵头，负责组织实施编制工作，各成员单位要高度重视，积极配合、密切合作，按职责分工及时进行资料收集，报表收集、汇总、调整、抵消等实际工作，建立相互协作配合的协调的工作机制，确保试编工作顺利进行。

（三）加强沟通协调。试编政府综合财务报告涉及面广，协调工作事项较多，各相关科室要密切配合，做好与有关部门单位的沟通协调工作，建立顺畅的沟通协调机制，指导督促相关部门填报报表资料，合力做好试编工作。

（四）开展专题研究。针对试编过程中的重点难点问题要开展专题研究，形成专题调研材料，为以后年度试编工作发挥指导作用，为全面推行政府会计改革积累经验，更好地完善现行预算会计制度。

    （五）不作对外宣传。试编工作尚处于探索阶段，试编工作过程和结果暂不作对外宣传，仅限财政部门内部使用。

                                中原区财政局

                                2015年5月5日